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数字税:我们如何陷入这一迷局,又应如何摆脱困境?被引量：16: 2020年; 向数字服务提供商征收所得税的提案在OECD和许多国家来势迅猛。这些提案大体上都颠覆了一个世纪以来国际税收的实践,却没有明白无误地解释为什么要这样做。市场国长期以来都希望以来源地为依据,获得更多的税收,数字税的提案正中其下怀。但是,希望从非居民企业取得更多的税收收入,并不意味着各种拟议中的税收在设计上具有正当性、在管理上具有可操作性。本文将探讨OECD数字税提案在基本原理方面的缺陷,并建议考虑对数字化公司按收入总额征税。; 彼得·A.巴恩斯H.大卫·罗森布鲁姆陈新

税务征收体制下非税收入征管制度建构及创新路径研究被引量：11: 2020年; 当前我国税务征收体制下的非税收入征管制度建设尚不够完善。文章从回顾我国非税收入征管制度的发展脉络切入,阐述非税收入征管的基本逻辑,分析国外征管的通行做法,进而提出我国非税收入征管制度的建构思路,为推进新型非税收入征管制度建构提供参考。; 王明世王鲁宁陈新王才桂; 关键词：税务征收非税收入征管制度

税收管理数字化被引量：4: 2019年; 一、税收管理数字化的目标近年来,税收管理数字化在越来越多国家的税务机关议事日程上地位攀升。什么是数字化税收管理?数字化税收管理是运用数字技术和经济数据,以创新和提升税收管理。数字化已经在若干国家的税收管理中,通过不同的途径,发挥着作用。; 无陈新; 关键词：管理数字化税收管理税务机关经济数据数字技术

关于双支柱方案的全球税收共识:真相探究和法律现实被引量：23: 2022年; 一、引言2021年10月,G20/OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)包容性框架成员对解决经济数字化税收挑战的双支柱方案达成共识(以下简称“双支柱共识”)。;随后,一些人将该共识誉为“历史性的”“关键性的”,甚而至于是“革命性的”,可也有人批评其“对发展中国家有害”,是被少数强国攫取的“卡特尔式权力”.; 李金艳陈新; 关键词：税收卡特尔 G20 OECD

借税收之力,促经济复苏: 2023年; 全球金融危机和新冠疫情致使经济失序,税收在促进经济复苏中的作用在近年来越发受到关注。虽然税收只是影响经济复苏的多种因素之一,但经济学文献和实践经验都表明,税收政策有助于促进经济活动的恢复及增长。作为促进经济复苏的途径,相关的税收工具包括减免税期、优惠税率、投资补贴、税收抵免和经济特区等。然而,税收往往不是公司选择投资地点时的首要考量因素,其他因素还包括政局稳定、基础设施、公共管理等。并且,OECD/G20关于税基侵蚀和利润转移的包容性框架、OECD有害税收实践论坛和欧盟商业税收行为准则小组等机构组织对税收激励措施的设计施加了一系列的约束。本文结合上述情况,对一些实际问题进行了阐述,以帮助各国政府通过税收促进经济活动。; 克里斯·桑格大卫·斯内尔陈新; 关键词：税收经济增长

美国近期政策动向及国际税改未来图景: 2025年; 2025年1月,美国宣布退出“全球税收协议”(指“双支柱”方案)。部分观察人士认为,这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下,为解决税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,由BEPS包容性框架下的136个国家和地区在2021年10月达成的。本文认为,“双支柱”方案具有独到的构思方式,且虑及不同国家和地区的立场和利益,因而其影响力不会轻易消逝。总体看,博弈已在整个世界范围内展开,退出博弈并不意味着博弈就此结束,而是标志着新一轮博弈的开始。; 帕斯卡·圣塔曼陈新; 关键词：税收

美国特朗普政府未来税收法案的可能选项与OECD“双支柱”方案的未来: 2025年; 本文对美国特朗普政府新一轮税收立法的两个潜在选项,即延续全球无形资产低税所得(Global Intangible Low-Taxed Income,GILTI)规则体系选项,与采用目的地现金流税收(Destination-Based Cash-Flow Tax,DBCFT)规则选项,进行了全面阐述、分析与比较。关税均是两个选项中不可或缺的要素:一方面,它可以被用于弥补因降低美国国内公司所得税税率而造成的税收收入缺口,且在DBCFT规则选项中,关税起到向边境调节税过渡的作用;另一方面,关税还能被用于税收目的以外的地缘政治博弈。无论特朗普政府最终采用何种选项,都不可避免地需要与经济合作与发展组织(OECD)“双支柱”方案进行协调。然而,从当前“双支柱”方案在全球的进展情况看,支柱一金额A方案未来在各方间达成共识将面临着较大阻力。特朗普政府如采用GILTI规则体系选项,其与支柱二方案在实践上的分歧可能会进一步发酵;如采用DBCFT规则选项,其目的地税收属性将使GILTI规则体系与“双支柱”方案失去意义,而未实施DBCFT规则的国家将会在原有税制规则与DBCFT规则之间面临新一次主动或被动的选择。; 金戎刘伟陈新; 关键词：关税

数字化时代的税收治理——透明、信任和技术被引量：9: 2021年; 本文分析阐述了数字化时代透明、信任和技术三者之间的关系。数字技术可以促进透明度的提高,亦可以通过使税务部门为纳税人提供更好的服务,促进税企之间建立信任关系。; 杰弗里·欧文斯陈新; 关键词：数字化税收治理区块链

区块链与税收:探索新领域被引量：6: 2020年; 关于区块链,我有一个梦想:新兴区块链技术将会改变我们的税收体系。互联网即将从信息交换的工具转化为价值交换的工具。区块链将是这一重大转变的内容之一。区块链和数字货币背后的分布式账本技术(Distributed Ledger Technology)和智能合约(Smart Contract),可以促进价值互联网(an internet of value)的发展。虽然认识的过程可能过于缓慢,但是企业界和各国政府正在逐渐意识到这些技术的以下潜力.; 杰弗里·欧文斯陈新; 关键词：区块链人工智能

支柱一和支柱二方案:追求尽善尽美的初衷甚好,却前路多艰被引量：6: 2023年; 本文第一大部分由杜克大学杜克国际发展中心高级研究员被得·巴恩斯(Peter A.Barnes)撰写,第二大部分由纽约大学法学院教授大卫·罗森布鲁姆(H.David Rosenbloom)撰写。彼得·巴恩斯先生对经济合作与发展组织(OECD)支柱一和支柱二方案所追求的目标表示赞赏.; 彼得·A.巴恩斯H.大卫·罗森布鲁姆(著)陈新; 关键词：巴恩斯布鲁姆尽善尽美

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陈新