许宁宁
- 作品数：13 被引量：147H指数：6
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- 管理层能力、激励与内部控制质量研究——基于沪深两市主板上市公司2012-2015年的样本分析被引量：15
- 2019年
- 企业复杂的内部控制决策要求管理层具备较高的管理能力,以有效设计和运行内部控制,而内部控制执行的效果则取决于高管的积极性和努力程度。本文以沪深两市主板上市公司2012-2015年数据为样本,从内部控制决策的制定与执行层面实证检验管理层能力、激励以及两者的交互作用对内部控制质量的影响。结果表明较高的管理层能力提高了内部控制质量,且上述作用在实施了适当管理层激励的上市公司中更加明显;有效的管理层激励有助于调动有效执行内部控制的积极性和努力程度、提高内部控制质量,且股权激励的效果更为突出;管理层能力与激励在提高内部控制质量方面存在协同作用,且股权激励能够更好地发挥与管理层能力在促进内部控制质量方面的正向交互作用。上述结论对于提升企业内部控制质量,从经理人的选择、公司内部控制及相关激励机制的设计等方面具有启示意义。
- 许宁宁
- 关键词：管理层激励内部控制质量
- 管理层能力与企业环保投资关系研究——基于市场竞争与产权性质的调节作用视角被引量：24
- 2017年
- 文章利用2010-2015年我国沪深两市A股重污染行业上市公司的经验数据,对企业管理层能力与企业环保投资相关性进行探讨。研究发现:管理层能力与企业环保投资规模呈"U"型关系,即管理层能力存在一个临界点,低于该点时管理层能力越高企业环保投资规模越低。与民营上市公司相比,国有控股上市公司管理层能力对企业环保投资作用更显著,大部分国有控股企业处于"U"型关系中临界值之后的阶段,民营企业处于临界值之前的阶段。进一步研究市场竞争对二者之间的敏感性的影响发现,相对于高市场竞争,当行业处于低市场竞争时,管理层能力与企业环保投资规模"U"型关系更加陡峭。研究结论有助于从企业、政府、市场层面为环境治理提供对策建议。
- 李虹王瑞珂许宁宁
- 关键词：产权性质
- 基于AACSB学习质量保障体系AOL的审计课程建设研究被引量：1
- 2018年
- 提高教学质量是高校面临的共同问题,学习质量保障是大学教育质量保障的重心。AACSB认证在全球范围内得到广泛认可和高度评价,并得到国内外各商学院的高度重视和积极参与。以本科生项目中的《审计学》课程为例,按照AOL标准对该课程教学模式进行探讨,以期实现课程教学目标,实现课程持续改进和提高。
- 许宁宁
- 关键词：AACSBAOL
- 上市公司高管因隐瞒内部控制重大缺陷受到惩罚了吗?被引量：2
- 2021年
- 上市公司高管隐瞒内部控制重大缺陷的行为会影响信息披露质量,损害资本市场的效率。本文主要考察了高管是否会因隐瞒内部控制重大缺陷而受到惩罚,研究发现:公司隐瞒重大缺陷会导致高管薪酬显著降低,且该结论在系列稳健性检验后仍然成立,这表明我国上市公司高管的确会因隐瞒重大缺陷而受到惩罚。在按照企业所有制分组的样本中,该惩罚效应仍旧存在。但是,该惩罚效应在机构持股高、所处地区法律环境较好的公司更明显,且随着管理层权力的上升,惩罚效应有所减弱。文章建议关注内部控制等非财务业绩指标对高管薪酬的影响,重视高管诚信在薪酬契约中的作用,并进一步完善独立董事制度和公司治理机制以实现权力制衡。
- 许宁宁
- 关键词：信息披露内部控制
- 管理层认知对披露内部控制缺陷决策的影响——基于管理层认知偏差概念模型分析被引量：8
- 2017年
- 以2010-2015年深圳主板A股上市公司为研究样本,构建管理层认知偏差概念模型,对披露内部控制缺陷决策的影响因素进行研究。通过结构方程模型分析样本数据,结果表明:管理层对内部控制缺陷的披露具有认知偏差,普遍存在降低内部控制缺陷的倾向;管理层认知对披露内部控制缺陷决策受内部与外部因素的影响,管理层过度自信和社会舆论导向认知都与管理层认知呈正相关关系,管理层越自信,主观性对企业预期未来发展就越乐观,社会利益相关者对企业内部控制缺陷也越关注,管理层在商业利益的驱动下,就越倾向于降低企业内部控制缺陷程度。研究结果为防范上市公司披露内部控制缺陷机会主义行为提供了着力点,为内部控制信息披露监管政策的技术创新提供依据。
- 李虹王瑞珂许宁宁
- 关键词：内部控制缺陷过度自信社会舆论导向
- 金融生态环境、投资者信心、公司成长性与股权资本成本被引量：7
- 2018年
- 本文分析了金融生态环境与投资者信心对创业板上市公司成长性与股权资本成本的关系的影响。研究表明:创业板上市公司成长性与股权资本成本负相关,投资者风险识别意识普遍较弱,金融生态环境对两者的关系起调节作用,金融生态环境较好的地区,两者负相关关系减弱,金融生态环境的改善有助于投资者对企业成长性的正确认识,减少了盲目投资;投资者信心对两者的关系起部分中介作用,并且在金融生态环境调节作用下,这种部分中介作用仍然存在,说明在我国创业板市场,金融生态环境的提高有助于投资者对企业潜在风险的认识与识别,降低了投资者的非理性信念与投资者信心的过分高涨,减少了投资者对公司成长性的过分崇信,有助于创业板投资市场的平稳发展。
- 李虹袁颖超许宁宁
- 关键词：创业板市场公司成长性金融生态环境投资者信心股权资本成本
- 管理层认知偏差与内部控制信息披露行为选择——基于存在内部控制重大缺陷上市公司的两阶段分析被引量：38
- 2019年
- 以2012—2015年沪深两市存在内部控制重大缺陷的上市公司为研究样本,在重大缺陷存在的前提下,采用局部可观察双变量Probit模型,从已存在缺陷的识别和披露两个方面,考察管理层过度自信和短视等认知偏差对内部控制信息披露行为选择的影响。研究发现:管理层过度自信程度越高,公司越可能降低对缺陷严重程度的认定,从而导致内部控制信息披露中的行为选择问题;管理层短视程度越高,公司越可能隐瞒所识别的重大缺陷,从而导致内部控制信息披露中的行为选择问题。进一步研究发现,我国上市公司内部控制信息披露行为选择的方式正在发生变化,即从隐瞒重大缺陷逐渐转变为降低重大缺陷的严重程度进行披露。在该情形下,管理层过度自信和短视等认知偏差对内部控制信息披露行为选择的影响仍然显著。研究结论对于有效治理公司内部控制信息披露行为选择具有一定的借鉴意义。
- 许宁宁
- 关键词：公司治理
- 自我损耗对注册会计师职业判断的影响及其缓解机制——基于内控缺陷严重程度评估视角的分析
- 2024年
- 在识别内部控制缺陷的基础上对其严重程度进行评估和判断,是内部控制审计的关键。本文运用心理学中的自我损耗理论和实验研究方法,分析和检验了内部控制审计中审计师自我损耗对内部控制缺陷严重程度评估的影响。研究发现,自我损耗会降低审计师对内部控制重大缺陷严重程度的评估;进一步地,相比于拥有高自控能力的审计师,当审计师自控能力较低时,自我损耗对审计师内部控制重大缺陷严重程度评估判断的不利影响更加显著。研究还发现,审计师的职业怀疑中介调节了审计师自我损耗与其内部控制缺陷严重程度评估这一职业判断质量之间的关系,而内疚情绪的启动可以在一定程度上缓解自我损耗对审计师重大缺陷严重程度评估判断的不利影响。该研究有助于打开审计师内部控制缺陷严重程度评估这一职业判断过程的黑箱,对于提升内部控制审计质量具有重要的意义。
- 许宁宁梁凤兰
- 关键词：内部控制缺陷审计职业判断
- 管理层能力与内部控制--来自中国上市公司的经验证据被引量：52
- 2017年
- 作为保证内部控制有效运行的根本因素,管理层能力的差异会对企业内部控制质量及其缺陷识别产生影响。本文以2011-2014年沪深两市上市公司作为研究样本,分行业建立DEA-Tobit模型衡量管理层能力进行实证研究,结果发现上市公司管理层能力与内部控制质量正相关。同时,以2011-2014年沪深两市发生财务重述公司为基础,确定内部控制存在缺陷的上市公司样本,建立局部可观察双变量probit模型进行实证研究,结果发现上市公司管理层能力越高,越能够识别已存在的内部控制缺陷。
- 许宁宁
- 关键词：内部控制质量
- 上市公司内部控制披露重大缺陷的行为选择——基于内部控制缺陷严重程度的分析被引量：6
- 2018年
- 内部控制缺陷是内部控制评价报告中最为核心的部分,准确的内部控制信息披露能够使投资者充分了解企业的经营情况,真实地披露内部控制缺陷的严重程度是信息决策价值得以体现的前提和基础。本文以沪深两市2013-2015年披露的存在非重大内部控制缺陷的A股上市公司为样本(以"四个迹象"为识别基础确定其是否存在内部控制重大缺陷),逐一分析上市公司是否如实披露存在的重大缺陷。研究表明,上市公司在缺陷强制披露制度下存在行为选择,即蓄意降低缺陷的严重程度,将重大缺陷披露为重要缺陷、甚至一般缺陷,影响了内部控制评价报告的可靠性。所以,上市公司要加强自身内部控制建设和自我评估工作,提高真实披露存在缺陷的自愿性;监管部门要充分发挥监督职能,建立完善的稽查机制,对于有问题的上市公司加大处罚力度,增加违规成本。
- 石蕾邢程许宁宁
- 关键词：内部控制信息披露内部控制缺陷
